Повний гід по CIS-відрахуваннях (Construction Industry Scheme)
admin
in Uncategorized
CIS-відрахування — це суми, які підрядник утримує з виплат субпідряднику в рамках системи Construction Industry Scheme (CIS).
Ці гроші перераховуються безпосередньо в HMRC і вважаються авансовими платежами з податку та National Insurance субпідрядника.
Простими словами:
• субпідрядник виставляє інвойс
• підрядник перевіряє його статус у CIS
• утримує певний відсоток
• виплачує решту
• а утримані кошти відправляє в HMRC
Ця система потрібна для того, щоб податки в будівельній сфері сплачувались своєчасно.
Ставки CIS-відрахувань
Розмір відрахування залежить від статусу субпідрядника:
• 20% — стандартна ставка (якщо зареєстрований у CIS)
• 30% — якщо не зареєстрований або не підтверджений
• 0% — якщо є статус Gross Payment (без відрахувань) 
👉 Важливо: 30% — це фактично “штрафна” ставка.
Хто відповідає за відрахування?
Підрядник (contractor) зобов’язаний:
• перевірити субпідрядника в HMRC
• утримати правильний відсоток (20% або 30%)
• сплатити ці кошти в HMRC
• подати щомісячний звіт CIS
• надати субпідряднику statement (як payslip)
Субпідрядник (subcontractor) повинен:
• зареєструватися в CIS
• вести облік платежів і відрахувань
• повернути переплату податку (якщо є) 
З чого утримується CIS?
Відрахування застосовуються тільки до вартості робіт (labour).
❌ Не включаються:
• матеріали
• VAT
• оренда обладнання
Це дуже часта помилка — рахувати від загальної суми інвойсу. 
Як звітувати і платити CIS
Щомісячний звіт (CIS return)
Кожного місяця підрядник подає звіт, де вказує:
• кому платив
• скільки платив
• скільки утримав
• вартість матеріалів 
📅 Дедлайн — до 19 числа наступного місяця
Оплата в HMRC
Утримані кошти також потрібно:
• сплатити в HMRC
• до того ж дедлайну
❗ Запізнення = штрафи
Statement для субпідрядника
Підрядник зобов’язаний видати документ, де є:
• загальна сума
• матеріали
• CIS-відрахування
• чиста виплата
Це потрібно для податкового обліку.
Чи можна повернути CIS?
Так ✅
CIS — це не окремий податок, а аванс.
Для self-employed (ФОП / sole trader)
Повернення через:
• Self Assessment
HMRC:
• врахує вже сплачені суми
• поверне переплату 
Для Limited Company
Повернення через:
• Employer Payment Summary (EPS)
Можна:
• зменшити PAYE / NI
• отримати повернення
• або зарахувати на інші податки (VAT, Corporation Tax)